离岸信托与身份规划，助你财富永流传！

信托，作为财富管理工具，因其安全稳定的特点备受高净值人士的青睐，不少国内高净值人士在设立信托的时候多数选择离岸信托。

为了让财富保值增值，税务身份规划是最重要的一方面，在设计离岸信托方案的时候需提前进行规划！

税务居民身份决定了个人财富架构的安全

国际通行判定税务居民的方法为“加比规则”，按照以下顺序考量：

永久性住所➡重要利益中心➡习惯性住所➡国籍

也就是说，只住满183天就成为他国税务居民这句话不是真命题，要具体情况具体讨论。

另外，信托的受益人未来从信托中领取资产是否需要缴纳税款，目前美国和加拿大需要申报，中国的个人所得税在这一块没有明确规定，这也是需要考虑受益人是哪个国家税务居民的重要原因之一。

若以中国居民身份在境外设立离岸信托，那么将面临着缴纳个人所得税。即在被认定为中国的税务居民后，应按照新个税法以及相关法律法规，就其来源于中国境内外的所得向中国税务机关申报并缴纳个人所得税。

若以中国税务居民身份设立离岸信托，在规划税务方面就需要注意避免触发反避税条款：新个税法第八条首次明确规定了反避税条款，并且列举了税务机关可以按照合理方法进行纳税调整的三个情形，分别为：

（1）个人与其关联方之间的业务往来不符合独立交易原则而减少本人或者其关联方应纳税额，且无正当理由；

（2）居民个人控制的，或者居民个人和居民企业共同控制的设立在实际税负明显偏低的国家（地区）的企业，无合理经营需要，对应当归属于居民个人的利润不作分配或者减少分配；

（3）个人实施其他不具有合理商业目的的安排而获取不当税收利益。

中国是全球征税的国家，若想离岸信托所产生的收入不在中国纳税申报，就要做好相应的税务身份规划。移民海外就是突破全球征税规定限制的有效方法之一。那么移民地有哪些比较好的选择呢？

如今高净值人士比较青睐的移民地主要有：新加坡、圣基茨、塞浦路斯、瓦努阿图等可避免全球征税，且税率低、税收单一的国家。而且优势在于申请条件宽松，没有语言要求，无移民监。考虑海外移民身份综合需考虑移民国家的文化、政策各类因素及自身条件和需求，才能形成一个满意的移民方案。

离岸信托适合哪些人？

1、经营企业人士：

企业经营过程中，面对合同违约、企业债务连带保证以及人身意外、财产意外、侵权赔偿等风险，为确保资产的合法性和独立性，需要在个人、家庭、企业和其他利益相关方之间建立起防火墙机制，确保企业经营的负债和风险不会影响家庭财富安全；

2、婚嫁适龄人士：

对于拟婚人士，需要实现婚前财产保护，尤其避免子女婚变分流家族财富，防止婚变析产；

3、家庭关系复杂人士：

重组家庭、多代同堂家庭、家庭关系预期有较大变动家庭，可借助家族信托解决复杂家事担忧；

4、有特殊群体需要照顾的人士：

对于未成年子女、隔代孙辈、年迈父母、家庭主妇、特殊障碍人士进行生活保障，平衡家庭财产关系；

5、家族财富需要有序继承的人士：

灵活设计家族财富分配条款，助力财富分配执行效果，避免复杂的继承程序和继承纠纷；

6、有家族企业或股份需要传承的人士：

通过企业所有权、经营权、受益权的合理安排最大程度实现企业长久运营；保障被选择为企业接班人的子女的企业经营话语权；防止家族股权过度分散；确保未来家庭的变化不会影响企业，维护家族繁荣和精神传承；

7、需要做家风传承的人士：

通过受益人及分配方式的安排，正向引导或负面约束受益人的行为，实现家风传承。