美国纳税申报季即将开始，最全报税指南来了！（留学生也要记得报税！）

近日，美国国税局宣布 2024 年 1 月 29 日星期一为全国2024年报税季的正式开始日期，届时国税局将开始接受和处理 2023 年税表。

对此，AYD律所整理了关于报税的相关注意事项，供大家参阅：

一般来说，美国报税身份分成四种：

• 美国公民US Citizen：拥有美国国籍

• 美国永久居民Permanent Resident：绿卡持有者

• 居民外国人 Resident Alien（RA）：判定为RA，需同时满足以下条件：

1) 本报税年度在美国居住>31天

2) 当年在美居住天数+1/3*上一年在美居住天数+1/6*上上一年在美国居住的日子>183天

• 非居住外国人 Non-Resident Alien（NRA）：不满足RA条件且不持有绿卡的外籍人士

1) 常见NRA身份人士有：持有F签证的学生和持有J签证的访问学者。

2) 需要注意的是，如果在美国居住时间满5年的F1/F2身份学生、在美国居住满2年的J1/J2 身份访问学者，都因为满足了居住要求，而自动成为了居住在美国的外国人，也就是RA身份。

所有符合美国纳税义务的纳税人须申报联邦个人所得税（Federal Taxes）和州税（State Taxes）：

• 联邦税由美国国税局 IRS 负责。

• 州税则由居住地州政府各自负责。

• 在申报截止日前，需填写两份不同报税表格，并连同应缴税款分别提交给 IRS 和各州税务部门。

在美国，无论是你在全球任何地方所赚得的收入都必须申报，具体所得如下：

薪水工资、佣金、酬金、利息、股息、合伙分红、资本利得分红、退休金收入、附加福利、小费、股票购买选择权、失业补偿金收入、博弈获利国外已得收入

需要留意的是：联邦税为全球征税，但不会双重征税；并且美国针对海外收入每人每年皆有一定额度的免税额。

1月29日周一开始接受和处理纳税申报表。

国税局鼓励纳税人立即采取措施"做好准备"提交 2023 年个人联邦税表。对于申报者来说，在提交税表之前收集所需的所有正确信息非常重要。整理和收集税务记录，包括社会安全号码、个人报税识别号码、领养儿童纳税识别号码和今年的身份保护个人识别号码 (IP PIN)。提交准确的税表可以帮助纳税人避免退税延迟、或之后收到国税局告知有问题的信件。

纳税人应该报告所有应税收入，并等到收到所有与收入相关的文件后才进行报税。纳税人如果从银行或其他付款人收到报告失业补偿（unemployment compensation）、股息（dividends）、养老金、年金或退休计划（pensions, annuities or retirement plan）分配的各种 1099 表格，这点则尤其重要。

对于大多数纳税人来说，提交个人联邦税表、缴纳任何欠税或申请延期报税的截止日是 2024 年 4 月 15 日星期一。

由于爱国者日和解放日假期，居住在缅因州或马萨诸塞州的纳税人的报税截止日为 2024 年 4 月 17 日。如果纳税人居住在联邦宣布的灾区，也可能有额外的时间进行报税。

• 1月12日：国税局Free File项目开放。

• 1月16日：2023 年第四季度预估税款截止日。

• 1月26日：低收入家庭福利优惠宣传日。

• 1月29日：报税季个人税表开始日期。

• 4月15日：全国大部分地区提交税表或申请延期的截止日。

• 4月17日：缅因州和马萨诸塞州的截止日。

• 10月15日：延期申报者的报税截止日。

对于很多正在办理EB-5投资移民的申请人而言，即使尚未拿到绿卡，但因为参与投资的美国EB-5区域中心项目，如有收益，即有了美国境内的收入。因此，在报税季来临时，同样有可能需要以外国人的身份进行申报。

• 从 IRS 下载填写报税表格申报

• 按表格填写说明，将上年度所有个人收入和符合免税条款的收入扣减项填入，表格里就会自动计算出个人所得税应缴数目。