想移民美国，但还不了解美国税务？可能会遇到大麻烦！

美国有句谚语：“这个世界上只有死亡与交税是永恒的”。又到了一年一度的美国报税季，无论是美国总统，还是普通公民都必须在这期间完成报税。

美国税务局IRS，它有个外号——“美国最令人闻风丧胆的政府部门”，如果不报、谎报、虚报甚至误报，都有可能被重罚，同时对信用记录产生不良影响，因此不能不慎重。而对于移民者来说，务必提前做好税务相关方面的功课，否则，可能会遭遇很大的麻烦。

为此，特别整理了一些美国报税的必备知识，方便新移民和美国涉税人士快速了解美国报税。

美国税制（tax system in USA）是以所得税为主体的税制体系。美国的联邦、州、地方三级政府根据权责划分，对税收实行彻底的分税制。联邦与州分别立法，地方税收由州决定。其中，联邦税以个人所得税、社会保险税、公司所得税为主，此外还有遗产税与赠与税、消费税等。

一般来说，移民美国的朋友，常常面对的税项有以下几种：

个人所得税

个人所得税是美国税收的大头，美国采用的是累进分级税率制度。个人联邦所得税税率在10%-37%之间，且因收入高低或是不同报税身份（比如单身、已婚夫妻分开报税、已婚夫妻合并报税等）而调整，详情见下表：

资本利得税

美国的资本利得税要取决于持有资本的时间长短，一般来讲，如果短于1年的投资，将被认定为短期投资，资本利得税将参考联邦所得税的7级税率进行申报。如果投资超过一年，将被认定为长期投资，资本利得税率分为3级——0%、15%和20%，同时会对应报税身份确定收益金额和税率。

遗赠税

遗产税（Estate Tax），是指在被继承人过世后，经过法庭认证程序精算出他名下财产总值（包括房子、地、股票、基金、银行账户、拥有的公司、有价值的收藏等等），若超过免税的数额，该超额部分需缴交遗产税。赠与税（Gift Tax），是针对生前的财产赠与而设的税种。

值得一提的是，尽管美国政府在全球征税，但是不会重复征税。如果美国的税务居民海外收入的部分已经在另一个国家缴税，则可用于减免在美国的应缴纳税额。

同时，并非所有海外收入均需缴税。如果是绿卡持有人或者是公民，这一个税务年度长期在海外工作生活（在美国的天数不超过30天），那么美国针对海外收入有最高10万美金的免税额。

那么，哪些人需要向美国交税呢？

1.  持绿卡者，在拿到绿卡的那一刻，便已成为美国纳税人。

2.  美籍公民，当然也是美国纳税人。

3.  而未获得美国公民或绿卡的外国人，如果在美国居住并超过特定时限，也会被认定为税务居民。

假如外国人一年内居住在美国183天或以上，即使没有绿卡，也被视为税务上的美国纳税人。假如今年居住在美国31天或以上，而过去三年也曾在美居住，便要将今年居住的时间，加上去年居住时间的三分之一，再加前年居美时间的六分之一，若总数达183天，便自动成为美国纳税人。

因此，很多人认为只要该年度在美国不住满183天就无须向美国交税，其实是个误区。

新移民在登陆后，需要承担根据美国税务规定，第一次报税的时间是客户成为美国税务居民后的第二年，即对于大多数客户，如果2023年12月31日登陆，那么他需要在2024年4月15日之前报税；如果2024年1月1日登陆，那么他不需要在2024年报税，第一次报税时间为2025年4月15日之前。

资料若准备得不够齐全，可以延期6个月到10月15号再申报，但是欠税一定要在4月15号之前缴上去，如果4月15号之后还欠税，则会产生罚款和利息。若上一年欠税超过1000美金，政府可能会规定每个季度要交预缴税。

美国实行全球税务申报，因此需要申报全球范围内的收入，具体如下：

1. 美国境内

主要包括在美的工资奖金收入、自营收入、银行利息收入、股息分红、股票买卖收益、房屋租金收入、投资项目收益等

2. 美国境外

主要包括工资奖金收入、自营收入、银行利息收入、股息分红、股票买卖收益、房屋出租收入、特许专利权费等

3. 美国以外的海外特定金融资产

包括现金存款、基金、股票、PE、信托、持有公司的股份、人寿保险的现金价值等随时可变现的资产

登陆美国前进行税务规划的重要性体现在多个方面：

1. 避免双重纳税

通过有效的税务规划，可以利用美国与其他国家之间的税收协定优势，避免在两个国家对同一收入进行双重纳税。这对于保护移民家庭的财富免受不必要的税务侵蚀。

2. 合规与规避罚款

美国税法复杂且严格，特别是对于外国账户的报告要求（如FBAR和FATCA）。未能遵守这些规定可能会导致重罚。事先的规划有助于确保合规，避免因疏忽而产生的高额罚款。

3. 税率优化

通过合理的规划，可能将资产和收入的种类、时机和地点进行优化，以利用更低的税率或可用的税收减免。这种规划可以在合法的框架内最大限度地减少税务负担。