读懂加拿大储蓄账户：TFSA、RRSP与FHSA全解析
又到了报税季， 本期来聊聊三个常见的储蓄账户TFSA, RRSP 和 FHSA，来看看如何正确地使用它们，以合理避税。
免税储蓄账户 (TFSA) 适用于大部分持有有效社会保险号SIN 并且年龄在18岁以上的加拿大居民。向TFSA供款的资金都是税后收入，虽然供款金额不可减税，在TFSA账户里的资金投资价值增长却是免税的，取出资金时也无需纳税。
1）在TFSA里可购买的产品
TFSA账户的资金可以购买存款类产品GIC，债券，互惠基金，保本基金，ETF和股票等。
2）TFSA的供款额度
TFSA账户每年可供款额度会按指定的金额增加, 比如2024年的供款金额为7,000加元。未使用的供款额度自2009年以来开始积累。如果自2009年以来从未给TFSA账户供款，那么到2024年，可供款总额为95,000加元。每年取款金额可在第二年重新计入可供款总额。
3）TFSA的受益人权益
TFSA账户可指定受益人，如果TFSA账户的拥有者不幸发生意外，受益人可继承TFSA账户里的资产，并不会算入受益人的收入，无需纳税。
4）使用TFSA要注意事项
第一，TFSA账户内买卖交易频繁（比如频繁炒股）并且金额较大时，有可能会被CRA定义为生意收入，从而进行处罚。
第二，如果超过了TFSA的供款限额，会被罚款。罚款会被每月计算，具体为每月超过供款额度的1%进行罚款。
第三，虽然TFSA为免税账户，账户的的收入也是免税的，但是尽量不要在TFSA账户内投资高分红的美股或者美国基金，因为美国政府会对包括加拿大在内的外国投资人持有美国公司股票或者美股基金的分红收取15%的预扣所得税（withholding tax）。但是，如果用RRSP账户投资美股或者美国基金等产品的分红不需要缴纳withholding tax。
注册退休储蓄计划（RRSP）是加拿大联邦政府设立的一种储蓄和投资账户，旨在为个人退休生活提供资金支持。通过向RRSP供款，投资者能够延迟税务负担并享受税收优惠。具体来说，当年存入的RRSP金额将从个人总收入中扣除，以此降低应纳税额。取出RRSP资金时，该金额将计入当年收入并按个人所得额所处税率征税。鉴于多数人退休后的收入通常低于工作期间，在工作期间存入，在退休时取出，可达到税务延期同时减少纳税额的目的。
1）RRSP的用户
谁能给RRSP供款？基本上，任何上一年度有收入或拥有累计RRSP额度、年龄不超过71岁的加拿大税务居民都有资格向RRSP供款。新移民需注意，首年成为税务居民时将不具备RRSP购买额度，第一次报税之后方有资格。
2）RRSP 供款额度的计算
RRSP的供款限额如何计算？每年的RRSP供款限额基于前一年的“应税收入”计算，最高不超过当年规定的上限（例如2024年规定上限为31,560加元），具体额度为前一年应税收入的18%，再扣除T4报表上的养老金调整额。未使用的购买额度可累积至未来年份使用。应税收入包括工资、自雇收入、房租收入、赡养费、版税收入以及残障人士的CPP/QPP福利等。每年税务评估通知书(Notice of Assessment/NOA)会明确告知剩余的RRSP供款额度。CRA允许超额供款2,000部分免罚款，超过这一限额的部分将按月加收1%罚金。具体的供款限额也可以在CRA Online Account 里查到，或者致电CRA客服1-800-959-8281进行查询。
3）购买RRSP的时间
何时购买RRSP最为合适？每年3月到次年的前60天内购买的RRSP可视作当年供款，以抵扣当年税务收入。例如，从2023年3月1日至2024年2月29日期间的供款都视为2023年度的RRSP供款，可抵扣2023年的应纳税收入。
4）首次购房计划 (HBP)
首次购房者可利用RRSP的首次购房计划（HBP），每人最多可借出35,000加元用于首套自住房的首付款，夫妻可合计借出70,000加元。利用HBP借款前，RRSP资金需存放至少90天。需要从取出RRSP的第二年开始还款，并在不超过15年内分期还回到RRSP账户中，每年最少还款1/15，否则每年需将未归还部分的1/15计入当年收入。比如，2021年6月从RRSP取款$30,000买房，15年内每年最少还款额度为$2,000，那么他需要在2023年开始往RRSP账户中供款，供款期限最晚不超过2024年2月29日。即将离开加拿大的需注意，一旦成为加拿大非居民，需要在60天内归还所有余额，否则所有余额将视为当年的收入。
5）最大化RRSP税务优势
当年的RRSP供款不必全部用于当年收入的抵扣。如果当年收入不高，可以考虑保留供款至收入较高的年份使用。
并非每个人都适合购买RRSP。较低税率的收入者，购买RRSP的意义不大，此时应优先考虑TFSA。但家庭收入较低且有子女的家庭，适量购买RRSP可以降低家庭应纳税收入，从而增加可享受的福利例如”牛奶金”、托儿补助等。根据个人情况不同，RRSP的应用也不同。购买RRSP前与理财顾问和会计师进行税务规划尤为重要。
配偶RRSP供款
高收入伴侣给配偶RRSP供款，可降低其当年的应纳税额。同时，当收入较低的伴侣在未来从配偶RRSP提取资金时，将会根据更低的边际税率缴纳税款。配偶RRSP供款策略尤其适用于伴侣之间存在较大收入差异的情况。需要注意的是，从配偶RRSP提款时需遵循“三年归属”原则，除非特殊情况，如果配偶RRSP账户持有者在供款3年之内把该供款取出来，那所取的款项将会被算成供款者取款当年的收入。
RRSP贷款
若想为RRSP供款但手头现金不足，可考虑办理RRSP贷款。每年初，许多金融机构都会推出低利率的RRSP贷款产品。通过RRSP贷款拉满RRSP购买额度，从而优化税务。通过返税金额部分或者全部偿还RRSP贷款。好处是最大化RRSP账户里的投资，而这些投资增长是免税的，在退休之后会有不菲的投资收益。
首套房屋储蓄账户（FHSA）是诞生于2023年的一个新的注册计划，旨在帮助加拿大人储蓄购买首套房屋的款项。在其结构和税收待遇方面，FHSA 类似于 RRSP 和TFSA的混合体。
供款金额可获得税收减免。FHSA 内的资金增长免税，并且提取也是免税的（只要资金用于符合条件的购房）。每年最多供款 8,000 加元，FHSA总额上限最高不超过 40,000 加元。未使用的缴纳额度可以结转。减免额也可以结转并在未来年度使用，如果未来收入增加，则可更有效地降低应纳税额。
FHSA账户可以维持15 年，或者直到账户持有人 71 岁。如果未购买房屋，FHSA 可以在不影响缴纳额度的情况下免税转移到你的 RRSP 或 RRIF账户。但值得注意的是，如果你直接从 FHSA 中提取资金用于非购房目的，则提取将作为收入纳税。
1）FHSA 适合用户
任何首次购房者都应该考虑将 FHSA 纳入其储蓄策略中。由于可以享受减免款项（并且可以将减免款项结转到收入较高的年份），因此它也是一个很不错的税收规划工具。另外，你也可以把 RRSP 免税转到 FHSA账户中。 同样的额度限制：每年最多可转 8,000 加元，总额上限最高不超过 40,000 加元。
2）HBP 和 FHSA的对比
两个都是购房计划，如何更好地使用它们？如果手头没有多少现金，就使用HBP，因为你可以从资金充足的RRSP中提取资金。如果你有大笔现金可用于供款，FHSA则非常有价值，因为它可以降低你的应税收入，并且提款也是免税的。
最后，希望大家可以更好地利用这三大账户来规划自己的税务。
