【德国个税】人均退税额1,095欧元？在德必看个人所得税报税指南

根据德国所得税法（EstG）规定在德国承担无限纳税义务的常住居民以及承担有限纳税义务的非常住居民都有义务缴纳个人所得税

但对于许多人来说，在德国报税绝非易事，税收体系中充斥着专业术语以及一系列不熟悉的申报流程，这些问题都增加了报税的操作难度。

所得税法第四十六条（§46 EstG）规定了以下人群有报税义务：

税务局将与保险公司、银行、公证师等机构进行数据比对，以获取纳税人的税务信息。

若发现有纳税人未依法申报的税务情况，将依法追缴税款并加收滞纳金。

一般情况下，拥有固定薪酬的企业雇员无需主动向税务局报税，因为雇主会从他们的工资中以工资税（Lohnsteuer）的形式扣除应缴的所得税，并每月直接将所得税转给税务局。

如果您不存在个税申报的法律义务，那么是否报税取决于您自己。但根据德国联邦统计局的数据，德国 人均退税额达1,095欧元 。

因此，您有概率通过自愿申报，从应税收入中扣除某些费用，从而退回多缴的税款。

报税的截止日期取决于纳税人是否有法定义务提交纳税申报表。

1）法定义务

自2019年起，有法定报税义务的人群提交所得税申报表的截止日期为 次年的7月31日。

以2023年的个税申报期间为例，法定报税义务人群的申报期间截止至2024年7月31日24:00。

如果存在特殊情况不能按时完成申报，您可以以书面形式向税务局申请延长截止日期。

如果您错过了报税截止日期，税务局可能会对您处以滞纳金（Verspätungszuschlag）、延迟罚款、强制罚款（Zwangsgeld）等处罚。

2）自愿申报

如果您是自愿报税，在纳税年度结束后的 四年内 向税务局提交申报表即可。

这意味着，截至2024年12月31日，自愿申报纳税人仍有权对2020年度个人所得税进行申报，并存在从税务局获得退税的可能。

个人所得税的计算基于全年的总收入，个税按超额累进税制征收。通常来说，税前收入越高，适用的税率就越高。2024年德国个人所得税的起征点为11,604欧元。

具体个税税款的计算依赖于税率和各种扣除项，德国的税前收入包括工资、奖金、股息、房地产租金等多个方面。

而如社会保险、退休金、儿童抚养费等费用则涉及个税费用减免。您可以使用财政部网站上提供的在线税收计算器计算应缴纳的所得税。

工资及所得税计算器：

https://www.bmf-steuerrechner.de/

主要可以通过纸质表单申报、Elster申报、利用报税软件申报、寻求税务师申报这四种方式进行个税申报。

1）填写纸质表单申报

您可以通过邮寄或亲自递交的方式提交纸质纳税申报表。在财政局Finanzamt可以领取表格，此外，在税务机关的表单服务器也可以在线填写并打印申报表。

纳税申报表：

https://www.formulare-bfinv.de/ffw/content.do

每一年的报税单需要单独填写，您可以根据要申报的年份选择对应的申报表单进行填写。德国常住居民（在德有长期或习惯住所）承担无限纳税义务，报税主表使用ESt 1A表。

有关各种收支信息的数额和说明需要填写在其他各种附件表上（Anlage），其中附表N（Anlage N）是所有企业雇员必填的表单。

2）ELSTER申报

Elster 是Elektronische Steuererklärung（电子报税）的简称，作为德国官方开发的免费电子报税系统，其目的是以电子方式无纸化处理报税表和税务登记。

访问网址：

https://www.elster.de/elsterweb/start

在Elster平台上报税，用户在完成注册账户，录入个人信息后，按照系统提示填写所需税务表格即可。您的申报信息将直接发送至税务局，无需进行额外的签字或递交操作。

3）报税软件

在线除了使用ELSTER报税，您还可以选择一款报税软件进行个税申报。报税软件的优势在于更为智能便捷，不用考虑自己到底需要填写哪些附表，它会通过向你提出一些问题收集信息、进行判断，从而辅助你进行纳税信息填写。

报税软件每年的收费价格一般在20-30欧元不等，也有一些可以免费使用，下方是几个可以使用的报税软件。

SteuerCheck

由check24开发的免费报税软件，是德国税务局认可的报税平台。目前不支持投资房报税，比较适合税务相对简单的情况。

访问网址：

https://steuer.check24.de/

Smartsteuer

Smartsteuer是德国为个人、个体经营者和小型企业提供在线纳税申报表的提供商，截至目前，已为客户退税超15亿欧元，人均退税额达到1,079欧元

访问网址：

https://www.smartsteuer.de/online/

Wundertax

使用Wundertax您可以在17分钟内轻松、安全、方便地在线提交纳税申报表，已服务客户超十万，收费价格34.99欧元起。

访问网址：

https://steuererklaerung.de/

高收入人群或拥有多样性收入来源的个人或个体户可以考虑聘请税务师的报税服务。

税务师在掌握各类开销抵税和合理避税的具体策略及操作方法上具备显著优势，能够协助您最大限度地从税务部门争取合法资金回流。

提交表单后，需等待财政局寄送信件，信件中将详细说明计算过程及最终应缴所得税额与实际缴纳税款的差额。

收到信件后，大约三个工作日内您将收到退税款项。若您发现退税金额与自身计算结果不符，应在一个月内提出申诉。