在西班牙人人必缴的增值税是什么？运作机制是什么？

在西班牙，最常缴纳的税种之一无疑是增值税（IVA），它在我们的生活中无处不在。在这篇文章中，我们将对其进行详细分析，解答你的疑问。从增值税的具体比例（根据您所购买的产品或服务的不同而有所变化），到如何在旅游时避免缴纳增值税，或者如果你是个体经营者，增值税会对你产生什么影响。

什么是增值税？

在西班牙，有一种名为 “IVA”（增值税）的销售税，是针对零售或各类专业人士提供的服务征收的一种税。基本上，在日常生活中的绝大多数消费（无论大小）都要缴纳增值税。

因此，它是一种间接消费税，完全与您的收入水平无关（与所得税不同）。目前，增值税的一般税率为 21%。不过，我们在下文中将会看到，某些产品和服务的税率较低，从而大大降低了应纳税额。

西班牙的增值税率

21% 的一般规则并不总是适用。根据具体产品或服务的不同，基本上有 3 种不同的税率：

一般税率（Tipo general）

自 2012 年起，增值税标准税率为 21%（之前为 18%）。

该税率适用于其他两个档次以外的所有应税商品和服务。它们基本上按 21% 的增值税率征税：

优惠税率（Tipo reducido）

另一方面，还有 10% 的优惠税率。该税率适用于:

超低税率（Tipo superreducido）

超低税率仅为 4%，适用于基本必需品。从这个意义上说，它适用于:

零（免征增值税）（Cero: exento de IVA）

注册专业人员提供的某些服务，如牙医、医生或配镜师提供的医疗服务，也免征增值税。

此外，不同类型的教育和学习课程也是如此。但并非所有课程都可免征增值税，只有那些教学大纲通用且经过认证的规范课程才可免征增值税。

加那利群岛的 IGIC 是什么？

虽然加那利群岛也在西班牙境内，但我们目前所看到的一切并不适用于加那利群岛。这是因为加那利群岛自治区有自己的一种特殊销售税，称为 IGIC（Impuesto General Indirecto Canario），因此他们不使用增值税。但其运作方式完全相同。

与增值税不同，群岛内的所有交易以及进口商品都要缴纳 7% 的 IGIC 税。

在西班牙旅游如何避免缴纳增值税

如果你是来西班牙旅游的外国人，同时也是非欧盟公民，那么就可以申请退还在某些商店购物时缴纳的增值税。

只要在特定商店的购物金额超过 90 欧元，并且是在提供该免税计划的商店购物，就可以申请退还销售税或增值税。提醒大家在进入商店前，请检查商店是否有该标志。

如何申请退税？

在购物时必须保存好所有购物收据和发票，然后到任何增值税退税中心出示这些收据和发票以及购买的所有商品。

可以在出境后的机场（海关柜台）、国际旅游中心或旅游办事处找到这些收据和发票。

到了那里，检查员在核实一切无误后，会给你一份文件或表格，并在上面盖章，然后你必须在离开西班牙前将其留在任意的投递箱中。

大约 60 天后，你将在信用卡上收到增值税退税。

但请注意，有些费用可能不被视为免增值税，而且根据您所在的特定地区，退税比例可能会有限制。

从西班牙向其他欧盟国家购买商品时的增值税

如果你从法国或德国等地购买产品，然后在西班牙收货（最典型的情况是使用亚马逊），会发生什么情况？

在这种情况下，只要有国际增值税号，就可以申请免征销售税，这个号码被称为 ROI。

作为个体户在西班牙提供服务时的营业税

如果你在西班牙从事个体经营，最常见的问题之一就是增值税。增值税是自由职业者最终要缴纳的主要税种之一。

在你的所有发票上，都必须为提供的所有服务额外加上 21% 的增值税。但这并不是你的收入，也不能算作利润（尽管许多自由职业者将其作为一种自筹资金的方法）。

在每个季度末（3 月、6 月、9 月和 12 月），都必须向税务局申报并缴纳过去 3 个月的税款。

换句话说，你只需充当中间人，向客户收取增值税，然后将其支付给公共管理部门。