拿到香港身份后的个税问题

很多拿了香港身份的小伙伴在港工作，或者被香港公司雇佣但是被派往内地工作的小伙伴，总会产生各种各样的疑惑：这税务该怎么缴，需不需要向内地缴税？在香港的收入，可以只在香港交个人所得税吗？等等。

希望以下十问十答可以帮到你。

问：我今年通过高才计划/优才计划拿了香港身份，我需要在香港交税吗？薪俸税的范围包括雇员收取的薪金、工资、佣金、花红及额外赏赐等。您兼职卖保险的佣金收入或者挂靠发放的工资都要申报薪俸税。

答：您在香港全职或兼职取得收入，要申报缴纳薪俸税。

问：如果我想按“年收入超过200万港元”的顶尖人才标准续签，我需要交多少薪俸税？

答：年收入超过200万港元，薪俸税可能在20万港元上下，具体要看您的免税额和可抵扣额。

问：我在香港的收入已经交过薪俸税了，不需要在内地申报缴纳个税了吧？

答：绝大多数港漂，具有香港和内地双重税务居民身份，在香港取得收入需要在内地合并申报，并按内地个税税率缴纳个税。

  如果您按香港年收入200万港元的顶尖人才标准续签，很可能要在内地补交约70万元的个税。

首先，在港工作的港漂是否需要向内地缴税，主要取决于你是否被判定为内地税收居民。简单来说，就是在内地有住所，或是在内地没有住所但累计住满183天的两类人士，都属于中国居民个人，其取得的境外收入在内地需要缴纳个人所得税。

税务局如何判断在内地有无住所呢?

税务总局判断是否有住所，主要看户口，因内地户口、家庭、经济利益关系产生即为有住所，不需要有房产或租住地。也就是说，在香港工作的内地人士(港漂)，没有取得香港永居身份，仍然保留内地户口的，基本上都属于“在中国境内有住所”，居民个人在中国境内和境外的所得，需要向内地缴税。

问：我在香港已经交了薪俸税了，在内地合并申报缴纳个税会不会重复征税？

答：内地与香港之间有避免双重征税的协议，您在香港已经缴纳的薪俸税，可以在内地汇算清缴个税时扣除。

《关于对所得避免双重征税的安排》

但如果港漂同时符合香港及内地双方居民个人的标准，也就是双重居民身份，为了避免双重居民身份双重纳税，根据内地与香港《关于对所得避免双重征税的安排》的规定，内地居民从香港取得的所得，按照规定在香港缴纳的税款，允许在对该居民征收的内地税收中抵免。

⚠️但是，抵免额不应超过对该项所得按照内地税法和规章计算的税收数额。

问：要满足什么样的条件，我在香港工作取得收入才不用在内地申报缴纳个税？

答：作为港漂，基本上您很难满足条件。

   如果您已经注销内地户口，主要在香港工作和生活，您的配偶与子女都在香港定居，那么您的重要利益中心在香港，您很可能只有单一的香港税收居民身份，届时您在香港取得的收入不需要在内地申报缴纳个税。

问：内地个税税率这么高，如果我不主动在内地合并申报和缴纳个税，有什么风险？

答：内地金税四期系统的日益完善，金融机构跨境CRS信息交换的紧密合作，特别是MPF账户余额定期交换至内地，您在香港取得收入而不在内地合并报税的偷税漏税违法风险很高。

问：听说拿了香港身份，在内地可以享受15%的个税优惠政策？

答：未必。例如粤港澳大湾区个人所得税优惠政策规定，除了拥有香港身份以外，还需要属于科技创新、重点发展产业和哲学社会科学领域，且符合各市境外高端人才和紧缺人才目录要求的人才。此外，该政策在程序上是先申报缴纳个税，再另外申请返还，存在不确定性。

问：如果我是香港公司的股东，香港公司分红给我，我需要在香港交薪俸税吗？需要在内地交个税吗？

答：自然人股东取得香港公司的分红，不属于薪俸税的课税范围，无须交薪俸税。您取得香港公司的分红，需要在内地交个税，股息红利收入的个税税率为20%。

  划重点：如果您的香港公司把净利润留存在公司而不向您分红，则您无须在内地交个税。

问：申报缴纳薪俸税，是类似内地的做法，由雇主代扣代缴吗？

答：香港雇主没有义务代扣代缴薪俸税，因此您需要自行申报缴纳薪俸税。您第一次到香港工作，雇主公司需要在你入职后的3个月内向香港税局递交IR56E表格，申报你的受雇情况，建立你个人的税务档案。

问：什么时候申报缴纳薪俸税？

答：薪俸税纳税年度是上年4月1日至当年的3月31日。通常您需要在5月份收到税局的报税表后1个月内递交，通常在9月–10月您收到评税通知书。顶尖人才续签政策需要用到“评税通知书”，如果您11月份激活签字，续签时间可能会无缝衔接。