香港公司税务合规必备：全面解析KYC、SCR！

香港公司税务合规必备：全面解析KYC、SCR！

作为全球知名的自由港，香港凭借大量有利于商业发展的政策、及开放包容的社会态度，成为了众多内地客商注册离岸公司的首选地。

然而，随着全球反洗钱和反避税环境的形成，根据实际情况，香港也做出相应调整，其中最重要的就是注册香港公司时进行的KYC/SCR。

今天说说香港公司税务合规上涉及到的几个内容，希望对大家有所帮助~

KYC尽职调查，即Know Your Customer的缩写，是2018年7月底香港公司注册处对香港持牌秘书代理注册的香港公司要求的最新管理条例：

要求香港公司秘书整理并保存香港公司股东、董事、实际控制人的资料，避免香港公司涉及黑产案件时，无法追踪到实际控制人的情况。

其目的是要证明该公司的董事股东是否为高危人士（如恐怖组织成员、政府通缉人士等），了解公司创办所使用的资金是合法来源，并非来自于不法途径，所经营的产品是合法的，交易对象也是非高危人士及地区的。

如果您的香港公司未及时配合秘书公司完成KYC尽职调查， 则会影响公司的正常运营，甚至还会产生罚款。

【个人资料】股东、董事及受益所有人的全名、出生日期、国籍、住址证明、官方身份证明。

【公司资料（如适用）】：注册证书、公司章程、股东结构、业务范围说明。

【财务信息】部分情况下可能需要提供银行对账单、财务报表，以证明资金来源的合法性。

【业务计划书】概述公司的运营模式、市场分析、预期收益等，帮助评估业务的合法性和可行性。

1.顾客识别

即CIP（Customer Identification Program），需要对顾客的身份信息进行收集、验证以及记录保存。

2.顾客尽职调查

即CDD（Customer Due Diligence），借此识别风险偏高，容易导致无法与其开展相应业务的顾客。

3.深入尽职调查

即EDD（Enhanced Due Diligence），这是专门针对高风险的客户进行的一项更深入的精致调查，通过收集更多的顾客信息，更加深入了解客户的情况，从而让洗钱等风险得到降低。

4.简化尽职调查

SDD（Simplified Due Diligence），此项调查一般用于风险低的客户，对于此类客户进行简化尽职调查。

SCR（Significant Controllers Register），即重要控制人登记册，按照规定，所有香港公司（上市公司除外）都按要求备存重要控制人登记册，这些信息只公开给被法律授权的机构，而不会公开给公众查阅。

【SCR需要办理的事项】

根据香港公司管理条例，香港公司必须在SCR上填写香港公司重要控制人的姓名、地址、身份证号码、成为实际控制人日期，以及对公司所施加的控制的性质等详细资料。

重要控制人可以是自然人或法人，而SCR重要控制人档案检测，需要备档资料包括：

1.香港公司基本资料信息；

2.香港董事股东基本资料信息：公司注册时的董事/股东证件扫描件以及股份比例，若公司的股东为大陆/海外公司，需要提供公司营业执照；

3.如果公司有变更操作过，备案信息以新的董事股东名册为主，确定重要控制人身份呢，只需符合以下五个条件中的一项即可：

1.有助于识别控制人的居民身份，配合CRS的审查

SCR备案能够提升香港作为一个可靠兼具竞争力的营商地区的公信力，还有助于符合国籍税务合规标准。

2.帮助香港公司经营的合规性和风险管理

香港政府对SCR的严格实施，注册处会进行抽查，发现未严格履行该政策的公司，蒋面临高额罚款甚至监禁的处罚。

因此，进行SCR备案是确保公司合规操作、避免违规操作、保护公司日常经营的重要手段。

3.有助于提供透明度和信任度

通过SCR备案，公司可以展示其合法合规的经营方式，增强与合作伙伴、客户以及金融机构之间的信任关系。

自2018年3月1日起，公司须备存SCR，根据《公司（修订）条例，所有在香港注册成立的公司（上市公司除外，主要是在香港注册的股份有限公司）均须识别对其有重大控制权的人，并备存SCR档案，以供香港执法人员查阅。

根据新条例规定，备存SCR是所有香港公司的责任，凡是未履行SCR备案，将面临以下处罚：

【定罪】未履行该责任即属刑事罪行；

【罚款】有关公司及其每名责任人将被处罚最高25,000港币的罚金，并另外每日处罚700港币的罚金；

【造假处罚】对于填写内容如有虚假即属犯罪，一经定罪，将处罚最高30W港币及最长2年监禁；

【其他影响】SCR文件仅供香港执法机构及重要控制人本身查阅。