爱尔兰必备的个税和企税常见问题Q&A

众所周知，爱尔兰以独特的税务优势闻名世界。但大多数讲解均为企业税，个税体系很少被提及，但这同样是生活中息息相关的。

这次就和大家梳理下爱尔兰个税和企税的常见问题。

不用。在爱尔兰，是否需要缴税取决于是否常住于爱尔兰，以及是否以爱尔兰为居藉。爱尔兰税务局会根据你在一个纳税年度 (1月1日至12月31日) 内停留在爱尔兰的日数，判断你是否属于当地的税务居民。

个人在爱尔兰的纳税义务标准取决于三种情况：居住、惯常居住和永久居住。满足对应条件时会自动成为爱尔兰的税务居民：

01）居住：

在某税务年度1月1日至12月31日期间，在爱尔兰居留183天（含）以上；或本税务年度和前一税务年度内，在爱尔兰合计居留280天（含）以上，且在任意税务年度内停留时间不少于30天。

02）惯常居住：

在前三个税务年度均为爱尔兰居民的个人将在本税务年度被视为惯常居民。

*成为惯常居住后每年将自动成为爱尔兰税务居民，不再计算停留在爱尔兰的日数。假若你想解除常住身份，必须连续三年不成为爱尔兰的税务居民。

03）永久居住：

爱尔兰税法未对该术语做出定义，因其定义起来较复杂，需根据事实，基于个人打算最终返回的永久住所而定。一般而言，一个人会永久居住在国籍所在的国家，即原籍地。而达到法定年龄后，可以放弃“原籍地”而获得“选择住所”。在此情况下，需要考虑其人身所在和意图等因素。

在选择永久居住前，IIP投资人每年只需入境一天便能满足4号签续签要求。这意味着投资者可根据个人或家庭情况，自由决定要否成为爱尔兰的税务居民。

移居爱尔兰（成为爱尔兰税务居民）之前的收入和所得可免税汇入爱尔兰。可在计划前往爱尔兰定居前，提前梳理好自己的资产，这部分资产是固定的，后期不能再有新的收入。

爱尔兰境外的收入和所得，如未汇入爱尔兰，则不征税。（适用于非永久定居居民）。

爱尔兰税制中汇款制是最为重要的制度之一，为非爱尔兰居藉的移民人士提供了非常多的便利。即使你住满183天，成为了爱尔兰的税务居民，只要你的海外收入和资本收益没有汇入爱尔兰，就有机会不用就这些收入来源缴税。全世界只有少数国家提供如此优惠的税务政策。

举例说明

如果计划在2025年移居爱尔兰，并于同年成为爱尔兰税务居民，只要他在2024年12月31或之前售出资产，收益不会被征税，即使这些收益是在2024年或之后才汇入爱尔兰银行账户。

另一方面，即使是在移居爱尔兰后才获得的海外收入，或是出售海外资产所得的收益，只要不汇入爱尔兰，税务局都不会征税。

爱尔兰税务新规中，营业额低于7.5亿欧元的公司将继续支付12.5%的税率，爱尔兰营业额超过7.5亿欧元的公司企业税调整到15%。

其实，这相较之前变化并不大，仅有不到1%的企业税率会上升至15%，其他绝大部分仍然为12.5%。这是主流欧洲国家里公司税最低的，且相比澳洲（30%）、中国（25%）、美国（21%）、英国（19%）的企业税率都要低得多。

越来越多的跨国公司愿意把爱尔兰作为居民企业所在地设立地区或全球总部来管理与其国际业务相关的利润、职能和股权。对于控股公司而言，爱尔兰在税务方面的主要优势为：

2023年2月宣布关停后，爱尔兰政府的补充说明中表示已经获批+名额有空余的企业投资、捐赠项目选项仍可继续递交，对此华人咨询中心实地严格筛选的推荐项目名额充足，均可以正常申请。

主申请人年满18岁，无犯罪记录，随行子女年龄未满24周岁，18周岁以上随行子女须全日制在读且未婚，即可申请，完成投资或捐赠后即可取得4号签证（爱尔兰最高规格的长期居留签证）

投资人须证明拥有价值至少200万欧元的等值资产并提供完整的资金来源，并提供无犯罪记录证明、家庭关系证明、收入来源证明、背景调查报告等。无语言要求、不需要排期或面试。

取得4号签证前五年每年仅需登陆1天，满五年后无登陆要求，可在爱尔兰上学、工作、经商或养老。

投资移民只需在9年内累计居住满5年，离境不超过70天，无需语言考试就可以申请入籍，获得爱尔兰护照，成为爱尔兰、欧盟公民，自由定居英国及欧洲32国。

英国脱欧后，欧盟中仅有爱尔兰公民可移居CTA协议自由定居英国，享受与英国公民几乎相同的权利。爱尔兰作为欧盟国家，其公民还可以自由定居欧盟27国，享受欧盟权益，也可以曲线定居瑞士等欧洲4国和快速定居美国。