美国报税全攻略：税务居民定义、如何报税及税收优惠解析！（绿卡必读）

2024美国报税全科普

只要有国家这种形式存在，任何一个人就都得纳税，只不过每个国家税务部门的构成、复杂程度、收税力度和方式等等都有所差异。

美国的税务很完善，但也确实复杂，消费、购房、工作和投资等均需缴税。那么美国报税的规则和流程，报税有什么好处呢？

小编做了大约一周的功课，终于从庞杂的系统中整理出来一个具有实操性的税务脉络，今天来给大家分享。

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注意，以下信息仅作科普，不可作为税务实操规范，具体请咨询相关专业税务师。

税务背景及时间范围

美国税务的背景介绍； 

首先，美国的国税局就是IRS，整体涉及到联邦、州和地方三个层面的税收，联邦政府征收所得税、社会保险税（如社会保障和医疗保险）、遗产税、赠与税等；而各州和地方政府则有各自不同的税种，另外州税和联邦税是独立计算的，因此可能出现联邦税退税而州税补税，或相反的情况。美国2024年报税季从1月29日开始。

税务计算时间范围；

美国报税称为Tax Return，申报税表叫File a Tax Return，涉及填写1040表格向IRS申报前一年（比如2023税年1月1日~12月31日的个人收入），包括工资和各种所得，并计算应缴的个人所得税。每年需在报税季结束前完成申报，以确定最终税款的多退少补。

报税时间及延期报税；

国税局（IRS）通常在1月中旬宣布新报税季开始时间，比如2024年为1月29日。联邦个人所得税的报税截止日期通常为4月15日（若该日为周末或假日，则顺延至下一个工作日）。

可以申请延期报税，申请可延迟6个月至10月15日，但若需补税，建议4月15日前提交，以免因迟交而产生罚息。各州的州税报税截止日期大多与联邦一致，但部分州有所不同。

以2024年报税季几个重要时间点举例子：

接下来，就是细节啦！作为打工人，在美国的报税流程具体是怎样的？

打工人如何报税？

首先，入职时需填写W-4表格，雇主依据此表扣除所得税、Medicare（老年医保）和Social Security税（退休金）。工资单会显示每月及年度扣税和保险详情，通常预扣税额接近次年报税应缴税款，可能导致退税或需补税。若预扣税额感觉不准确，可通过更新W-4表格调整。

如果是自雇者，则需每季度使用1040-ES表格向IRS缴纳预估税款（Estimated Tax Payments），否则可能面临罚款。若报税时欠税少于$1000，或已付当年应税额的90%或去年全部税额，则可免罚。

OK，说到这里，就呈现出一个新移民常常闹不清的概念：

美国税务居民定义详细：

🏛️IRS出于税收目的定义的Resident Alien（居民外国人）和Non-Resident Alien（非居民外国人）。

✏️但与移民局（USCIS）的居民/非居民定义不一样。

📋IRS定义的税务居民外国人需按美国公民标准报税，使用1040或65+岁使用1040-SR表，申报全球收入，但同时可以享有多种税务优惠。

🪙非居民外国人则用1040-NR表，仅申报美国收入，且不需缴纳Medicare和Social Security税。

基本逻辑：IRS是根据以下两种方式来定义是否税务居民：

自测方法

税务居民绿卡测试：

https://www.irs.gov/individuals/international-taxpayers/us-tax-residency-green-card-test

税务居民实质存在测试：

https://www.irs.gov/individuals/international-taxpayers/substantial-presence-test

听上去好复杂是不是？这里举几个常见的例子解释以下几种人：

常见几种“税务居民”

🇺🇸首先绿卡持有人需按税务居民报税；

1️⃣：持有F签证或J签证的学生，在来美国5年后满足实质居留测试，按税务居民报税；

2️⃣：持有J签证的学者教授，在来美2年后满足实质居留测试，按税务居民报税；

3️⃣：H-1、TN或O-1签证持有人在满足实质居留测试后，按税务居民报税。

那年收入多少不用报税？

免报税情况解释

IRS每年都会公布标准扣除额（Standard Deduction）用于确定你的应税收入（taxable income），如果你只有普通工资收入（W-2表），没有必须报税的收入（比如自雇收入），并且年收入低于标准扣除额，你就可以不用报税。

✒️说了那么多，其实小编最常听到的是，切！我才不要去纯纯被割韭菜咧！报税到底有什么好处？

💡首先，明确一点在美国，报税不仅是你的法律义务，也是为了确保你个人收入和支付的税款相匹配，避免因预扣税款过多或不足而导致的退税或补税情况。也就是说，报税才可以将多付了的预扣税拿回来，即退税（Tax Refund）。

IRS每年都制定了很多税务扣除（Tax Deductions）和税额抵免（Tax Credits），有很多税额抵免都是可以返还的，也就是说你能拿到的退税很可能比预扣税还要多。

包括前几年美国政府因大流行派发了3次纾困金，也都是IRS通过税额抵免方式发放。那么也只有报税了、在IRS那有记录的人，才能收得到。

美国减税优惠政策

以下是所有美国减税优惠政策：Tax Deductions（税务扣除）和Tax Credits（税额抵免）是主要的两种方式。

1️⃣：Tax Deductions：指的就是计算税前，从收入中扣除税务减免项以降低税负。

2️⃣：Tax Credits：税额抵免可抵消应纳税额，分为不可退还和可退还两种。

3️⃣：Non-refundable Tax Credits：只能减少应纳税额，如果有余额不能退税；

4️⃣：Refundable Tax Credits：抵消税务后如果有多余的可以退税。

在1040表第二页的Tax and Credits部分对于要交的税和不可退还抵免有一个总结，Payments部分有预缴税和可退还tax credits总结。

美国税率介绍

2023纳税年度有联邦税七个税级（tax brackets），对应的联邦税率分别为10％，12％，22％，24％，32％，35％和37％，根据报税身份和应税收入而定。美国的所得税计算采用分段法，实际税率可能低于表中所示。

报税材料准备：

⚖️无论是找会计师帮忙报税，还是准备自己DIY报税的文件和资料，包括：

1️⃣：个人报税号码

每个报税人（全家）都需要准备个人的SSN或ITIN。若要申报子女税优惠CTC，必须拥有孩子的SSN。想要快速通过电子转账收到退税，请准备好银行账户的Routing号码和账户号码。

2️⃣：收入证明

雇主或相关机构通常在1月底前向你发送各种收入税表。

3️⃣：税务扣除文件证明

银行或机构可能寄送税表。

4️⃣：医疗保险证明

如果是自己从Marketplace购买商业医疗保险，会收到1095-A表，用于计算医保税收抵免。

5️⃣：小票支出证明

部分个人支出也可以用于减税，如果需要用到报税，就必须要保留好小票和支出证明，例如：

日托班、保姆等合资格的被扶养人看护费用。

6️⃣：房地产税，包含：

家居节能装修费用、自付医疗费用、慈善捐赠记录、IRA退休金账户存款、529计划存款（部分州可减税）。

7️⃣：自雇人士

如果你是自己做生意、有出租收入等，各种商业相关的开支也可以减税，但一定要保留好小票记录。

如何修正错报的税务？

保留好过去三年的报税记录等等相关信息，如果提交税表之后，才发觉报税有错漏，包括漏报收入或者支出，需要修改报税身份，添加人员信息等，或因为各种原因没有拿到应该拿的tax deductions或credits，可以通过以下方式来改正。

1️⃣：Superseded Return（替代税表）

如果你报税后不久就发现哪里搞错了，尤其是IRS还没开始看你的税表，那你可以在今年报税截止日期前重新报一次税来改错。你重新提交的税表会把原来的那份给替掉。现在IRS在1040/1040-SR, 1040-NR电子税表上都加了个“Superseded Return”选项，这样你就可以重新电子报税了。

2️⃣：Amended Return（修正税表）

想改你的报税身份，或者要加上以前别人报过的依赖人，或者报税截止日期已经过了，你还可以用IRS的1040-X表格来改你之前的报税错误。一般情况下，从你第一次报税开始的3年内，你都可以用1040-X表格来改错。

👀修正税表的状态可以从IRS官网的“Where's My Amended Return?（我的修正税表在哪里？）”页面查询。

https://www.irs.gov/zh-hans/filing/wheres-my-amended-return

⏰邮寄修正税表的话，得等上大概3个星期才能在电脑上看到；而且，IRS处理修正税表可能得花上最多16个星期，所以大家得耐心点哦。

一个小总结

🤓亲爱的朋友们，今年你们报税了吗？是亲自上手DIY报税还是请专业人士帮忙呢？若你打算自己挑战报税，后面我们会为你奉上更多详细的税务科普文章，这些都是新移民们特别关心的，例如如何退税、美国赠与税的免税额和税率、各个州的个人所得税税率和等级、美国的地税、房产税怎么算？以及遇到IRS查税怎么办？快来关注我们吧，一起加速成为精通税务的老移民！

工具及索引

💰2024 年最佳税务软件

https://www.wsj.com/buyside/personal-finance/taxes/best-tax-software?mod=Searchresults_pos6&page=1

💎如何选择税务专业人士

https://www.wsj.com/buyside/personal-finance/taxes/how-to-choose-tax-preparer-professional?mod=Searchresults_pos3&page=1

📝美国个人所得税申报表1040：

https://www.irs.gov/zh-hans/forms-pubs/about-form-1040

📝表格 W-4，员工扣缴证明书

https://www.irs.gov/zh-hans/forms-pubs/about-form-w-4

🏛️国税局Free File  (免费报税) 

https://www.irs.gov/zh-hans/filing/free-file-do-your-federal-taxes-for-free