澳洲税务系列1 —— 什么是澳洲税务居民

澳大利亚是一个税法非常完善的国家，无论你是工作，还是留学，申请税号基本是所有拿着长期签证，在澳洲生活的第一步。拥有个人税号，即Tax File Number (TFN)，不仅是你合法打工的前提，合法纳税的标识，更重要的是能帮你顺利完成年度报税和退税。

那么哪些人必须报税？留学生是否要报税？我拿现金收入是否要报税？今天我们就先从澳洲税务居民开始，慢慢了解澳洲的税务体系。

一般而言，我们所谓的澳洲税务居民，需要满足以下三选一的测试，即Residency tests：

01、Resides test 居住测试

包含的因素有：

l 你身处何地

l 你的目的和动机

l 家庭在哪里

l 拥有的资产所在地

l 社交、生活圈在哪里

这个判断的先决条件就是身处澳洲境内。如果你在澳洲留学(超过6个月)，有未来移民的打算，或者你毕业后在澳洲找到工作，那么你就满足Resides test。

02、Domicile Test 住所测试

这个住所，是法律意义上的永久居住地。你可以没有固定的居住地，但是根据法律，你总是有一个住所，并且同一时间，只能有一个住所。

l 出生住所：这类住所是根据出生决定的。例如婚生子女的住所，同父亲一致，而非婚生子女的住所，同母亲一致；

l 选择住所：任何有行为能力的人，都可以有选择型住所；

l 法律规定的住所：例如婴儿的住所与其父母一致、已婚妇女可以独立于丈夫，有自己的住所等。

住所测试主要针对不在澳洲境内的人，例如澳洲公民长期在海外工作，并租房，但是在澳洲境内仍有房产，并且家人也在澳洲境内，那么你仍然可以认定为澳洲居民。海外的收入也需要在澳洲申报，但是可以抵扣相应的税。

03、183-day test 183天测试：

是指在一个财年内(7月1日到次年6月30日)，连续或间断住满183天以上，你就是澳洲税务居民，除非你的经常居住地并不在澳洲，并且也没有意愿在澳洲留下。

例如拿working holiday visa, 虽然在澳洲境内边工作边游玩，待满12个月，但是签证到期，就要离开澳洲的，主要居住地是海外的，就不满足183天测试。

所以无论你是学生签证或者临时工作签证，只要满足上面三选一的税务居民测试，你就是 Australian resident for tax purposes。但如果你没有PR或者国籍，在财政年结束退税时，可以申请Medicare levy exemption, 豁免2%的全民医疗保险税。

了解完澳洲税务居民的认定，我们看一下澳洲税务居民和非澳洲税务居民的区别：

这么一对比，我们就能直观得看到居住在澳洲，成为税务居民得优势。即便他对于全世界范围内的收入征税，但是如果你的海外收入已经按照当地的税法缴了税，那么你在报税的时候，就可以享受Foreign tax offset, 即不会对同一笔收入重复征税。

总而言之，如果有长期在澳洲居住生活的打算，申请一个税号，合法工作，按时报税，是成为澳洲税务居民的一个美好开端。