澳大利亚移民税务解析

澳大利亚是一个实行分税制的国家，税收收入分中央税收和地方税收。直接税是这个国家的主体税种，而直接税中的个人所得税又是重中之重。个税约占整个联邦税收收入约60%。而在中国，主体税种是间接税。

澳大利亚是个高税负、高福利的国家，个人所得税负担明显高于中国，与此同时，纳税人还必须按照个人所得税应纳税所得额的1.5%缴纳福利保险税。

澳大利亚税务居民身份的判定，是围绕多方面，包括在澳洲停留的原因、家庭成员、商业或工作安排、资产配置、籍贯地、居住时间等多因素，重点看是否有在澳洲“定居”的意愿来判定。

具体分为三类：

1） 税务居民

2） 临时居民

3） 非税务居民

三类居民身份所对应的税务政策如图一显示。

不同的税务身份所享有的税收优惠不同，如果是非税务居民，没有任何优惠政策。具体见下图。

根据澳大利亚税法，澳大利亚个人所得税的计算采用“超额累进税率”。澳大利亚税务居民和非澳大利亚税务居民、未成年人和农民工都适用不同的个人所得税税率。

关于澳大利亚税务居民个人所得税税率，按现有的政策如下:

0-$18,200:免税

$18,201-$37,000:19%

$37.001-$90.000:32.5%

$90.001-$180,000:37%

$180,001及以上:45%

资本收益税

资本收益税属于个人所得税的一种，实行折旧税制，税率也分为两种:标准税率和长期持有税率。

标准税率适用于资产持有期少于一年的情况，税率为个人所得税适用税率;长期持有税率适用于资产持有期超过一年的情况，税率为50%的个人所得税适用税率。其中，长期持有资产包括房产、股票等。

企业所得税税率统一为30%。2019/2020财年及之前年度，年营业收入累计不超过2,500万澳元的小型企业减按27.5%缴纳企业所得税;

2020/2021财年，年营业收入累计不超过5,000万澳元的小型企业减按26%缴纳企业所得税;

2021/2022财年及以后年度，年营业收入累计不超过5,000万澳元的小型企业减按25%缴纳企业所得税。

资本利得税

截至2020年8月9日，一般情况下，澳大利亚非居民企业出售澳大利亚应税财产取得资本利得需按照30%的税率纳税。

利息预扣税

如果一个澳大利亚公司获得来源于非澳居民的贷款，其支付给该非澳居民的利息，应在澳征收10%的利息预扣税。

增值税预扣-针对土豪的政策

股息收入税

澳大利亚与中国政府签订的避免双重征税的条约规定，该预扣税的税率为15%。

销售税

印花税

土地税

消费与服务税(GST)

澳大利亚与超过40个国家有避免双重征税协议，避免双重征税及偷税漏税。

源于澳大利亚的物业、土地的收入需要在澳大利亚缴纳税款。瞒税超过5万澳元者有可能会被吊销澳洲护照!